Comment les taux d’imposition au Canada on changé en 2022

L'impôt est utilisé pour redistribuer les revenus et donc, de diminuer les écarts entre les gens bien nantis et ceux dans le besoin. En plus de servir à financer les services publics tels que les secteurs de la santé, des services sociaux, de l’éducation et autres, l’impôt facilite l’instauration et le maintien des programmes d’aide et de sécurité sociale, d’Alternative jeunesse, soutenant les jeunes de 25 ans et moins à trouver du travail, ainsi que le programme Allocation-logement, qui assiste les familles moins nanties à se trouver un logis à un prix accessible.

L'impôt fédéral sur le revenu au Canada est administré par l'ARC en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu ou LIR en abrégé. Le format en place reflète un système de taux d'imposition marginal où un taux d'imposition différent est applicable à chaque niveau de revenu, ce sont les tranches d'imposition. Cela rend le régime fiscal au Canada assez complexe, mais c'est également un format juste dans le sens où il redistribue la richesse. Les changements annuels sont un autre aspect compliqué du régime fiscal canadien. Jetons un coup d'œil aux changements apportés en 2022.

Qu’est-ce que l’impôt progressif?

Au Canada ainsi qu’au Québec, l’impôt est progressif, donc le taux d’imposition augmente en proportion des tranches du revenu imposable. En d’autres mots, plus votre revenu augmente, plus le taux d’imposition augmente aussi. 

À titre d’exemple, le revenu imposable se constitue du revenu total auquel on soustrait les déductions fiscales disponibles et auxquelles on a droit. Donc un individu qui dispose d’un revenu total de 81,000 $ et ayant accès à 6, 900 $ en déductions fiscales aurait un revenu imposable de 74, 100 $. 

Quels sont les taux d’imposition au Canada et pourquoi changent-ils?

Les taux de l’impôt sur le revenu des particuliers sont indexés à l’inflation en se servant l’indice à la consommation. Donc, les seuils des tranches d’imposition augmenteront en proportion avec les coûts des biens et services au Canada.

Les tranches de revenu

Ce sont des classes de montants mis en place par le gouvernement. Ces tranches de revenu facilitent le classement des citoyens selon leur revenu et leur taux d’imposition. On peut facilement déduire que si le revenu est élevé dans ce classement, plus on paiera d’impôts et inversement.

Les taux d’imposition 

Les tranches d’imposition au Canada sont agencées pour que les gens à faible revenu paient un pourcentage d’impôt moindre à celui de ceux qui gagnent plus. Plus une personne aura un revenu élevé, plus elle paiera d’impôts. Les tranches d’imposition servent à appliquer des taux en proportion des niveaux de revenu spécifiques.   

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Comment l’impôt est-il calculé pour l’année 2022?

Exemple de Félix, directeur des ventes: 

Félix travaille en tant que directeur des ventes dans une compagnie d’assurances. Le revenu total de Félix est de 70,000 $ et il a cotisé à un REER pendant l’année pour un montant de 5,000 $. Étant donné que le montant investi dans un REER est déductible d’impôt, ce montant est déduit des revenus d’Antoine. Afin de faciliter l’exemple, les autres déductions qui habituellement figurent dans la déclaration de revenus du Québec ne sont pas incluses telles que le RRQ ou le RQAP. 

Le revenu imposable de Félix est de 65, 000 $ (70,000 $-5,000 $). Le calcul suivant démontre comment son montant d’impôt dû peut être trouvé: 

Impôt provincial 

L’exemption de base au provincial est de 15 728 $. Le montant personnel de base est 45 105 $ et à ce montant les taux d’imposition de 15% et 20% s’appliquent. Et l’on calcule l’impôt:

• en ayant soustrait l’exemption de base de la tranche de revenu imposable; 
• en multipliant la soustraction par le taux d'imposition dans laquelle se situe notre tranche de revenu; 
• en additionnant les deux résultats nous donnant l’impôt à payer au provincial.

(36,590 - 16,143) x 0.15) + ((65,000 - 45,105) x 0.20) = 7046.05

3,979 $ Le taux d’imposition de 15% se calcule sur la première tranche de son revenu et celui de 20% sur la deuxième tranche.

Impôt fédéral

On répète les étapes tout comme à l’impôt provincial:

L’exemption de base au fédéral pour 2022 est de 14 398 $, le montant personnel de base est 49 020 $ et les taux d’imposition sont ici de 15% et de 20.5%.

(49 020 $ - 14 398 $) x 0,15) + ((65 000 $ - 49 020 $) x 0,205) = 8469.20 $

Un taux d’imposition similaire n’est pas attribué à l’ensemble du revenu de Félix. Le taux d’imposition de 15% se calcule sur la première tranche de son revenu et celui de 20,5% sur la deuxième. 

Au total, Félix devrait payer autour de 15 515.25 $ en impôt, c’est-à-dire 7 046.05 $ en impôt provincial et 8 469.20 $ en impôt fédéral.

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Quels changements ont été apportés au fédéral en 2022?

Comme on s’y attendait, plusieurs taux et limites d’imposition changent en 2022.

• Les tranches d’imposition fédérales et provinciales augmentent pour suivre le rythme de l’inflation.
• Les cotisations d’assurance-emploi (AE) sont demeurées stables à 1,58 % en 2021. Toutefois, le maximum de la rémunération assurable passera de 56 300 $ à 60 300 $.
• Le maximum des gains ouvrant droit à pension, le montant utilisé par le gouvernement pour calculer les cotisations au régime de pensions du Canada pour l’année, passe de 61 600 $ en 2021 à 64 900 $ en 2022. De même, les taux de cotisation des employés et des employeurs pour 2021 augmenteront de 5,70 %, en hausse par rapport à 5,45 % en 2021.
• Comme c’était le cas l’an dernier, l’Allocation canadienne pour enfants continuera d’être indexée à l’inflation. En 2022, le maximum qu’un parent peut recevoir est de 6 833 $ pour les enfants de moins de 6 ans (en hausse par rapport à 6 765 $ en 2021) et de 5 765 $ pour les enfants de 6 à 17 ans (en hausse par rapport à 5 708 $ en 2021).

Cependant, tout le monde n’aura pas droit à cet allégement fiscal. Les Canadiens les plus riches, c’est-à-dire ceux qui gagnent plus de 150 473 $ dans la deuxième tranche d’imposition la plus élevée, verront le montant personnel de base réduit, ceux qui gagnent plus de 214 368 $ ne recevant aucun allégement fiscal pour le montant personnel de base.

Indexation de montants aux fins de l’impôt

Une fois par année, des montants liés à l’impôt et aux prestations des particuliers sont indexés à l’inflation d’après l’Indice des prix à la consommation publié par Statistique Canada.

Les augmentations des seuils des tranches d’imposition, des sommes liées aux crédits non remboursables, et de la majorité des autres sommes entrent en vigueur le 1er janvier de l’année en cours.

Voici ces changements pour l’année 2022 incluant les quatre dernières années.

Quel est l’effet de ces changements de tranches d’imposition sur les Canadiens?

Les tranches d'imposition fédérales au Canada ont augmenté de 2,4 % afin de suivre l'indice des prix à la consommation tel qu’indiqué par Statistique Canada. Cela a une incidence sur le montant d'impôt que les Canadiens doivent payer, car chacun des seuils de tranche d'imposition a augmenté pour suivre le coût de la vie. 

Par contre, le taux d'inflation est calculé au fédéral et les grandes villes, ayant un coût de la vie plus élevé peuvent avoir des taux d'inflation plus élevés. Il en va de même pour l' Allocation canadienne pour enfants qui augmente en proportion de l'inflation. Pour certains ménages, l'augmentation des seuils des tranches d'imposition et des prestations gouvernementales peut ne pas suivre leur budget.

Le montant personnel de base garantit qu'aucun impôt n'est payé sur un certain montant de revenu. Il s'agit ici de protéger des impôts illogiques, les personnes qui sont soit près ou en dessous du seuil de pauvreté. Auparavant, les augmentations de ce montant étaient basées sur l'inflation, mais il a été considérablement augmenté en 2021 et 2022. Cette année reflète une augmentation de 5,1 % par rapport au montant de 2021 et devrait atteindre 15 000 $ d'ici 2023. 

Pour le million de Canadiens qui gagnent moins que l'exemption de base du revenu personnel, c'est important, car certains n'auront peut-être aucun impôt à payer. Cependant, pour les Canadiens à revenu moyen, les effets ne sont pas aussi importants. Les économies équivalent à une tasse de café supplémentaire par chèque de paie. Les personnes à revenu élevé peuvent profiter peu ou pas du tout de l'augmentation du montant du revenu personnel de base. 

Une légère réduction des cotisations à l'assurance-emploi ainsi qu'une augmentation du maximum des gains assurables, qui sont indexés à l'inflation, auront des effets très minimes sur chaque chèque de paie aux deux semaines et anticipé à moins d'un dollar. L'augmentation des cotisations au régime de pensions du Canada signifie que les Canadiens verront leur déduction obligatoire pour l'épargne-retraite augmenter par chèque de paie, ce qui réduit l'augmentation pour ceux qui gagnent moins.

Combien d’impôts devrais-je payer en 2022?

Le revenu personnel est imposé d’après un système progressif et autant au fédéral qu’au provincial. Les tableaux présentés ci-dessous démontrent les tranches d’imposition fédérales et provinciales au Canada pour l’année 2022.

Tranches d’imposition fédérales au Canada pour l’année 2022

Tranches d’imposition au provincial pour le Québec

Conclusion

Dans l'ensemble, les changements fiscaux en 2022 peuvent sembler minimes, mais année après année, ils peuvent avoir un effet sur vos finances. Sans s'éterniser, faire des recherches peut vous aider à économiser sur les impôts et à obtenir le remboursement maximum auquel vous avez droit ou les impôts les plus bas possible. Les logiciels de déclaration de revenus et les fiscalistes professionnels peuvent vous aider à accélérer le processus et à vous assurer que tout est en ordre.