Qu’est-ce que la ligne 10100 ou (101) sur votre déclaration de revenus ?

À mesure que nous avançons en février, nous nous rapprochons de la saison des impôts. Le plus tôt que vous pouvez produire vos déclarations de revenus au Canada est le 21 février 2022. Et avec la saison des impôts qui approche, il est préférable de commencer tôt vos impôts, afin de ne pas en rater les bénéfices ou d'oublier de payer vos cotisations.

À titre d’exemple, l'une des sections les plus importantes de votre déclaration de revenus à remplir correctement est certainement la ligne 10100 (anciennement 101), qui concerne vos revenus d'emploi. Poursuivez votre lecture pour savoir ce qu'est la ligne 10100 et pourquoi elle est une section essentielle de votre déclaration de revenus d’emploi en 2022.

Que sont les lignes d’impôt ?

Les lignes d'impôt sont un système de déclaration que le gouvernement et l'Agence du Revenu du Canada (ARC) utilisent pour simplifier les formulaires de déclaration de revenus. Chaque ligne d'un de ces formulaires représente un aspect différent de votre déclaration de revenus. Alors que les lignes fiscales comptaient auparavant 3 ou 4 chiffres, l'ARC a annoncé que toutes les lignes passeraient à 5 chiffres à compter de la saison des impôts 2019.

Qu'est-ce que la ligne 10100 ?

Jusqu'en 2019, la ligne 10100 était connue sous le nom de ligne 101. Tel que  mentionné, c'est l'une des seules lignes que presque tous les contribuables Canadiens doivent remplir dans leur déclaration, car c'est ainsi que les gens déclarent leur revenu d'emploi à l'Agence du Revenu du Canada.

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Si vous travaillez pour une ou plusieurs entreprises conventionnelles, la ligne 10100 apparaît à la « Case 14 » sur tous les feuillets d'impôt T4 que vous recevez de votre ou vos employeurs. Le montant total des feuillets T4 que vous recevez pour cette année d'imposition constitue la ligne 10100 de votre déclaration de revenus fédérale, ce qui signifie que les revenus gagnés par l'intermédiaire de plusieurs employeurs doivent être déclarés individuellement.

Où trouver la ligne 10100 ?

Si vous regardez une déclaration de revenus fédérale remplie de l'année 2019 ou d'une année ultérieure, la ligne 10100 devrait être la première ligne située sous « Étape 2 – Revenu total » , qui se trouve normalement à la page 3 de votre T1 – Déclaration de revenus et de prestations (également appelé formulaire général T1).

Vous pouvez généralement trouver le formulaire en ligne à l'aide d'un logiciel de déclaration de revenus ou en le téléchargeant dans votre compte Mondossier de l'ARC. Selon le logiciel d'impôt que vous utilisez, la ligne peut apparaître sous différentes sections. Par exemple, avec TurboImpôt, vous pouvez trouver la ligne 10100 dans la section récapitulative des taxes.

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Remplir votre déclaration de revenus

N'oubliez pas que le montant que vous devez inscrire à la ligne 10100 de votre déclaration de revenus fédérale est inscrit à la case 14 de votre feuillet T4. Que vous utilisiez un logiciel d'impôt, ou que vous embauchiez un comptable fiscaliste ou que vous produisez vos déclarations de revenus à la main, vous devez déclarer le revenu total que vous avez gagné comme indiqué sur chaque feuillet T4 que vous recevez. Le revenu d'emploi est considéré comme tout revenu provenant :

• Des salaires
• Des rétributions
• Des honoraires
• Des bonus
• Des pourboires (seulement ceux qui apparaîtraient sur un T4) 
• Des commissions

Lignes de déclaration de revenus importantes que vous devez connaître

Au cours des dernières années, l'ARC a graduellement changé la plupart des lignes fiscales au Canada de 3 ou 4 chiffres à des codes à 5 chiffres afin de rendre la déclaration de revenus plus efficace. Voici quelques-unes des lignes fiscales les plus importantes que vous devriez connaître :

Ligne fiscale 10100 vs la ligne fiscale 10400 vs la ligne fiscale 15000

Ce n'est un secret pour personne que produire vos propres déclarations de revenus peut être un peu déroutant, surtout lorsque vous traitez en même temps avec vos impôts fédéraux et provinciaux/territoriaux. Par exemple, il y a 3 lignes fiscales en particulier qui peuvent être facilement confondues si vous ne faites pas attention :

Ligne 10100

La ligne 10100 fait uniquement référence au revenu d'emploi, c'est-à-dire à tout ce qui apparaît sur un feuillet d'impôt T4 à la case 14.

Ligne 10400

Alors que la ligne 10100 fait référence uniquement à votre emploi figurant à la case 14 de votre T4, la ligne 10400 fait référence à vos revenus moins traditionnels à déclarer, tels que les redevances (royautés), les prestations de santé et les paiements d'autres pays. Ces revenus doivent être déclarés à la ligne 10400 de votre déclaration de revenus fédérale et ne peuvent pas figurer sur un feuillet T4.

Ligne 15000

C'est une autre ligne que vous verrez sur une déclaration de revenus fédérale. Contrairement à la ligne 10100, la ligne 15000 comprend tous les revenus, y compris les revenus d'emploi, les placements, les intérêts, les gains imposables, les REER et toute autre source.

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Sources de revenu déclarées à la ligne 10400 

Voici quelques-uns des principaux types de revenus que vous ne devriez pas déclarer à la ligne 10100 de vos impôts fédéraux ou provinciaux/territoriaux. Ces revenus appartiennent en fait à la ligne 10400 (Autres revenus d'emploi), qui figure exclusivement sur votre déclaration de revenus fédérale :

• Revenu d'emploi Non Canadien – Tout revenu que vous gagnez annuellement auprès d'employeurs étrangers (toutes les devises doivent être déclarées en dollars Canadiens/CAD).  
• Redevances (Royautés) - Revenus d'entreprise ou commerciaux que vous réalisez lorsque des entreprises utilisent une propriété ou un actif sous licence que vous possédez à des fins lucratives (tel qu' avec des artistes, des musiciens, etc.).     
• Allocation de logement du clergé - Il s'agit de toute allocation (paiements réguliers) que les membres du clergé reçoivent du gouvernement pour couvrir le coût du logement ou des services publics.  
• Régimes d'assurance salaire (RAS) - Un arrangement employeur et employé qui offre des paiements temporaires aux travailleurs qui perdent leur revenu pour diverses raisons. 
• Avantages pour anciens combattants – Les prestations financières, de santé, d'invalidité et de décès pour les membres des Forces Canadiennes (anciens/présents) et leurs familles figurent à la case 127 d'un feuillet T4A.   
• Subventions de recherche nettes – Un plan de paiement destiné aux professionnels pour couvrir les coûts liés aux projets de recherche approuvés par le gouvernement (déplacements, assistance, équipement, etc.).
• Remboursements de la taxe de vente – Selon votre province ou territoire de résidence, vous devrez peut-être déclarer certains crédits de taxe de vente, comme la TPS et la TVH-TVQ, comme revenu imposable.

De plus, certains types de plans de paiement en milieu de travail et de programmes d'assurance doivent être déclarés à la ligne 10400 de votre déclaration de revenus fédérale, y compris, mais sans s'y limiter :

• Avantages de la Prime d’Assurance Santé - Si vous payez une prime pour faire partie d'un plan de santé des employés, vous pouvez réclamer vos paiements en tant que frais médicaux sur vos impôts. 
• Régime de Participation des Employés aux Bénéfices (RPEB) - Vous devez également déclarer les bénéfices, les pertes et les cotisations que vous versez dans le cadre des régimes de placement de l'entreprise (comptes en fiducie).   
• Programme de Protection des Salariés (PPS) – Si une entreprise fait faillite ou fait l'objet d'une mise sous séquestre, le PPS offre aux travailleurs le paiement des salaires admissibles. 
• Régime de Prestations Supplémentaires de Chômage (RPSC) - Cela augmente les paiements d'assurance emploi (AE) d'un travailleur pendant une mise à pied temporaire ou indéfinie.  
• Primes du Régime d'Assurance Vie Temporaire Collective - Cette police est versée après le décès ou l'invalidité des travailleurs actuels / anciens, mais n'est imposable que pour l'employeur.

Préparez-vous pour la saison des impôts 2022 !

Que vous produisez vos propres déclarations d’impôts ou que vous les fassiez faire par un professionnel, la ligne 10100 est certainement l'une des sections les plus essentielles de vos déclarations de revenus fédérales et provinciales/territoriales. Contactez un expert fiscal certifié si vous avez du mal à comprendre ou à déclarer vos impôts en 2022. De cette façon, vous serez entièrement préparé pour la saison des impôts !